راهنمای تهیه طرح‌های درآمدزا و خرید ماشین‌آلات
 دهیاری‌ها و شركت‌هاي تعاوني دهياري‌ها
 
موضوع تفاهم‌نامه مشترك با پست‌بانك ايران به شماره 118708/1400 مورخ 13/5/1400
 
 
 
 
 
 
 
معاونت امور دهياري‌ها
 
الف:طرح‌هاي درآمدزاي دهياري‌ها وشركت‌هاي تعاوني دهياري‌ها
بسمه تعالي
راهنماي تدوين طرح توجیه اقتصادی - فنی طرح‌هاي درآمدزاي دهياري‌ها و شركت‌هاي تعاوني دهياري‌ها
مقدمه
تهیه طرح‌های توجیهی اقتصادی - فنی جهت احداث واحدهای توليدي و بررسی نیازمندی‌ها، برآورد هزینه‌ها و پیش‌بینی درآمدها در سالیان متوالی از مقدمات و ضروریات اولیه اجرای طرح می‌باشد که نیازمند محاسبات دقیق و پیش‌بینی‌های مالی و اقتصادی مناسب می‌باشد. طرح توجیهی داراي چارچوب و اصولي است كه مجري بايد قبل از هر اقدامي نسبت به تهيه آن اقدام نمايد و جهت اخذ مجوز و یا تسهیلات به مراکز مربوطه ارائه نماید.
از اين رو ضرورت دارد دهياري‌ها به منظور بهره‌مندي از تسهيلات بانكي در چارچوب اين راهنماي عمل، مشخصات طرح درآمدزاي مورد نظر را تهيه و تدوين نمايند. توجيه اقتصادي – فني يك طرح شامل اجزاي اصلي زير مي‌باشد:

1. هزينه‌هاي سرمايه‌گذاري ثابت
2. زمان‌بندي اجراي طرح
3. پيش‌بيني درآمدهاي طرح
4. پيش‌بيني سود
5. دوره بازگشت سرمايه
6. هزينه‌هاي جاري و سرمايه در گردش

خلاصه طرح توجیهی اقتصادی - فنی

1. عنوان طرح:
2. مشخصات دهياري:

استان:         شهرستان:            بخش :            دهستان:             دهياري:                     كد آبادي:

1. محل اجرای طرح:
2. برآورد میزان سرمایه گذاری کل طرح :
3. میزان برآورد سرمایه گذاری ثابت (ريال):
4. میزان برآورد سرمایه گذاری جاری (ريال):
5. ميزان وام درخواستي (ريال):
6. تعداد اشتغال‌زایی مستقيم طرح (نفر):
7. تعداد اشتغال‌زایی غيرمستقيم طرح (نفر):

 

1. هزينه‌هاي سرمايه‌گذاري ثابت
   1. زمين: به منظور اجراي طرح پيشنهادي ضرورت دارد زمين مورد نياز بر اساس نوع طرح با ابعاد و متراژ مناسب توسط دهياري تأمین شود.

مساحت (مترمربع)	هزينه هر متر مربع (ریال)	هزينه كل (ريال)

1. محوطه‌سازي: منظور از محوطه‌سازي اقداماتي است كه جهت آماده كردن زمين (تسطیح، خاکریزی، خاکبرداری، دیوارکشی، خیابان کشی، فضاي سبز و ...) براي احداث ساختمان، تأسيسات و ساير بخش‌هاي مورد نياز طرح انجام مي‌شود.

رديف	شرح عملیات	متراژ مورد نظر ( مترمربع )	قیمت واحد (ریال)	قیمت کل (ریال)
1
2
...
جمع کل

 

1. ساختمان‌ها: در اين قسمت ساختمان‌هاي مورد نياز (اداري، نگهباني، تاسيسات و ...) ‌جهت اجراي طرح، پيش‌بيني و مشخصات آن‌ها در جدول زير ثبت مي‌شود.

رديف	شرح عملیات	زيربنا ( مترمربع )	قیمت واحد (ریال)	قیمت کل (ریال)
1
2
...
جمع کل

 

1. تجهیزات یا ماشين‌آلات و وسايل نقليه: در اين قسمت هزينه‌هاي مربوط به خريد، تحويل، نصب و راه‌اندازي ماشين‌آلات مورد نياز و همچنين وسايل نقليه درج مي‌شود. 

رديف	نوع ماشين‌آلات/ شرح	تعداد	قیمت واحد (ریال)	قیمت کل (ریال)
1
2
...
جمع کل

 
 
 
 
 

1. تأسيسات: در اين قسمت هزينه‌هاي مربوط به تأسيسات مورد نياز شامل آب، برق، سوخت و همچنين ساير تأسيسات نظير سيستم تهويه مطبوع، اطفاي حريق، فاضلاب و ... درج مي‌شود.

 

رديف	شرح	تعداد	قیمت واحد (ریال)	قیمت کل (ریال)
1
2
...
جمع كل

 

1. هزينه‌هاي اداري: اين هزينه‌ها شامل خريد تجهيزات اداري اعم از رايانه، فكس، تلفن، ميز، صندلي و ... و همچنين هزينه‌هاي مربوط به مطالعات و تحقيقات، اخذ مجوزهاي لازم و ... مي‌باشد.

رديف	شرح	تعداد	قیمت واحد (ریال)	قیمت کل (ریال)
1
2
...
جمع كل

 

1. هزينه‌هاي پيش‌بيني نشده: با توجه به خطاي احتمالي ناشي از عواملي چون فاصلة زماني بين پيش‌بيني تا اجراي طرح، تورم و ساير موارد پيش‌بيني نشدة احتمالي معمولاً درصدي از مجموع هزينه‌هاي سرمايه ثابت (حدود 5 درصد) به عنوان هزينه‌هاي پيش‌بيني نشده در نظر گرفته مي‌شود.

رديف	شرح	هزينه (ريال)
1	زمين
2	محوطه‌سازي
3	ساختمان‌ها
4	ماشين‌آلات و وسايل نقليه
5	تاسيسات
6	هزينه‌هاي اداري
جمع
هزينه‌هاي پيش‌بيني نشده (حدود 5 درصد رديف‌هاي فوق)
جمع كل

 
 
 
 

1. هزينه‌هاي جاري و سرمايه در گردش

هزينه‌هاي جاري هزينه‌هايي است كه صرف امور جاري اجراي طرح مي‌شود و سرمايه در گردش طرح شامل هزينه‌هايي است كه جهت تهيه مواد اولیه، انجام بسته‌بندي، پرداخت حقوق و دستمزد به منظور توليد، حفظ و تداوم فعاليت توليدي صرف می‌گردد. 

1. مواد اوليه: در اين بخش انواع و مقدار مواد اوليه مورد نياز در فرآيند توليد محاسبه و درج مي‌شود.

رديف	شرح	مصرف سالانه	هزينه واحد (ریال)	هزينه کل (ریال)
1
2
...
جمع کل

 

1. حقوق و دستمزد:

رديف	شرح	تعداد (نفر)	حقوق ماهانه (ریال)	حقوق کل (ریال)
1
2
سهم حق بيمه كارفرما (23 درصد)
جمع كل

 

1. نگهداري و تعميرات: هزينه‌هاي مربوط به تعمير و نگهداري كليه ماشين‌آلات، تأسيسات و تجهيزات پيش‌بيني‌ شده در هزينه سرمايه‌گذاري ثابت طرح برآورد و در جدول زير درج شود. معمولاً براي نگهداري و تعميرات اقلام مشمول، درصدي از كل ارزش دارايي‌ها به عنوان هزينه نگهداري و تعميرات در نظر گرفته مي‌شود.

رديف	شرح	ارزش دارايي (ريال)	نرخ (درصد)	هزينه کل (ریال)
1
2
جمع

 

1. استهلاك: هزينه‌اي است كه براي فرسودگي و كهنگي ماشين‌آلات و ساختمان‌ها به منظور نوسازي آن‌ها در نظر گرفته مي‌شود. معمولاً نرخ‌هاي استهلاك دارايي‌هاي مختلف توسط دولت و مراجع ذي‌صلاح تعيين مي‌شود.

رديف	شرح	ارزش دارايي (ريال)	نرخ (درصد)	هزينه کل (ریال)
1
2
جمع

 
 
 
 

1. هزينه‌‌هاي تأسيسات و امكانات زيربنايي: در اين بخش هزينه‌هاي جاري آب، برق، سوخت و ... برآورد و در جدول زير درج مي‌شود.

رديف	شرح	واحد	مصرف سالانه	هزينه واحد (ريال)	هزينه کل (ریال)
1
2
جمع

 

1. هزينه‌هاي پيش‌بيني نشده: به منظور رعايت احتياط و جلوگيري از خطاي احتمالي، درصدي از مجموع هزينه‌هاي جاري به عنوان هزينه‌هاي پيش‌بيني نشده در نظر گرفته مي‌شود.

 

رديف	شرح	هزينه (ريال)
1	مواد اوليه
2	حقوق و دستمزد
3	نگهداري و تعميرات
4	استهلاك
5	هزينه‌‌هاي تأسيسات و امكانات زيربنايي
جمع
هزينه‌هاي پيش‌بيني نشده (درصد)
جمع كل

 
             خلاصه وضعيت سرمايه‌گذاري طرح:

شرح	هزينه (ريال)
سرمايه ثابت
سرمايه در گردش
جمع كل

 

1. پيش‌بيني درآمدهاي طرح

رديف	عنوان محصولات/خدمات	ارزش واحد (ريال)	ميزان توليد	ارزش كل (ريال)

 
 
 
 
 
 

1. پيش‌بيني سود

سود ناويژه برابر است با درآمد حاصل از فروش محصولات يا ارائه خدمات منهاي قيمت تمام شدة توليدات يا خدمات طرح.
هزينه عملياتي شامل هزينه‌هاي اداري، تشكيلاتي و هزينه‌هاي توزيع و فروش مي‌باشد. از مصاديق آن مي‌توان به هزينه‌هاي مربوط به حقوق و دستمزد كادر اداري، اجاره، آب، برق، تلفن، اياب و ذهاب و موارد مشابه اشاره نمود.
هزينه‌هاي غيرعملياتي، شامل استهلاك هزينه‌هاي قبل از بهره‌برداري، كارمزد و سود تسهيلات دريافتي از بانك‌ها و زيان حاصل از فروش دارايي‌هاي ثابت مي‌باشد.
براي محاسبة سود ويژه قبل از كسر ماليات لازم است هزينه‌هاي غيرعملياتي محاسبه و از سود عملياتي كسر گردد.

شرح	مبلغ (ريال)
درآمد (فروش)
كسر مي‌شود: قيمت تمام شده
سود ناويژه
كسر مي‌شود: هزينه‌هاي عملياتي
سود عملياتي
كسر مي‌شود: هزينه‌هاي غير عملياتي
سود ويژه قبل از كسر ماليات

 

1. دوره بازگشت سرمايه

دورة بازگشت سرمايه به تعداد سال‌ها، ماه‌ها و در كل مدت زمان لازم براي برگشت و پوشش هزينه‌هاي سرمايه‌گذاري اوليه طرح با توجه به درآمدهاي پيش‌بيني شده آن اشاره دارد.
 

1. زمان‌بندي اجراي طرح

با توجه به پيش‌بيني اجراي طرح و برنامه‌ريزي صورت گرفته، جدول زير در خصوص زمانبندي مراحل اجرايي طرح مشخص مي‌شود. 
 

ماه مراحل	اول	دوم	سوم	...
فاز 1
فاز 2
...

 
 
 
 
 
 
فرم شماره (1):مشخصات كلي طرح درآمدزا و گزارش توجيهي (دهياري‌ها و شركت هاي تعاوني دهياري‌ها)

1. عنوان طرح: نام كامل طرح در اين بخش نوشته شود.
2. مشخصات دهياري:

شهرستان	بخش	دهستان	دهياري	جمعيت (نفر)	‌تعداد خانوار	درجه دهياري	كد آبادي	درآمد تحقق يافته سال قبل(تفریغ بودجه)(ريال)

1. مشخصات شركت تعاوني دهياري‌ها

شهرستان	بخش	نام شركت تعاوني دهياري‌ها	تعداد دهياري‌هاي عضو	تاريخ ثبت	شماره ثبت	عملكرد مالي (درآمد) مصوب مجمع عمومي تعاوني در سال قبل (ريال)

1. بيان مسأله: در اين بخش دهياري/شركت تعاوني دهياري‌ها متقاضي ضمن معرفي كامل طرح پيشنهادي، ضرورت و اهميت اجراي طرح در منطقه و اهداف مورد نظر را تشريح نمايد.  
2. مراحل و مدت اجراي طرح: در اين قسمت مراحل و مدت زمان اجراي طرح از آغاز پروژه تا تكميل آن تشريح مي‌شود (برگرفته از جدول "بند 6" راهنماي تدوين توجیه اقتصادی - فنی طرح‌هاي درآمدزاي دهياري‌ها).
3. سابقه اجراي طرح: طرح پيشنهادي بايد با توجه به مزيت نسبي منطقه (ظرفيت‌هاي اقتصادي و فرصت‌هاي موجود)، توجيه‌پذيري و توان اجرايي دهياري/شركت تعاوني دهياري‌ها تهيه و تنظيم شود و در صورت اجراي طرح مشابه (در استان، شهرستان، بخش و يا روستا) دهياري/ شركت تعاوني دهياري‌ها با آگاهي از نقاط ضعف و قوت طرح‌هاي مشابه مورد نظر، دلائل اجراي طرح معرفي شده براي دريافت تسهيلات و همچنين ويژگي برتر اين طرح را نسبت به طرح‌هاي مشابه ديگر بيان ‌نمايد.
4. بازار فروش و سوددهي: با توجه به دريافت تسهيلات براي اجراي طرح و لزوم سودآوري طرح‌هاي مذكور، در اين بخش، با توجه به ظرفيت‌هاي منطقه، پيش‌بيني از بازار فروش محصولات و يا خدمات ارائه شده و همچنين ميزان سوددهي پس از تكميل طرح را ارائه نمايد (برگرفته از جدول "بندهاي 3 و 4" راهنماي تدوين توجیه اقتصادی - فنی طرح‌هاي درآمدزا).
5. زمان بازگشت سرمايه: مدت زمانی است که طول می‌کشد تا سرمایه‌گذاری اولیه براي اجراي طرح، از طريق درآمد حاصل از اجراي طرح حاصل شود.
6. مشاركت و سرمايه‌گذاري: در صورتي‌كه طرح مذكور با مشاركت و سرمايه‌گذاري تعدادي از دهياري‌ها، بخش خصوصي و شركت تعاوني دهياري‌ها اجرا شود، ضرورت دارد نحوه همكاري و ميزان مشاركت طرف مقابل در تأمين منابع مالي طرح، مشخص و نسخه‌اي از توافق انجام شده، پيوست طرح ارسال شود.
7. زمين محل اجراي طرح: وضعيت محل اجراي طرح (زمين) از نظر مالكيت، كاربري و مجوزهاي مربوط مشخص گردد.
8. تعيين سهم آورده دهياري/ شركت تعاوني دهياري‌ها:  ميزان آورده و مابقي سرمايه‌گذاري طرح توسط بخش خصوصي يا ساير افراد در قالب توافق اوليه مشاركت دهياري/ شركت تعاوني دهياري‌ها با سرمايه‌گذار مشخص و ارائه شود. 

 
فرم شماره (2): فرم درخواست دهياري براي تسهيلات اجراي طرح هاي درآمدزا

استان:	شهرستان:	بخش:		دهستان:	دهياري:
بودجه مصوب دهياري در سال قبل: مبلغ:............................. ريال		درآمد تحقق يافته دهياري بر اساس تفریغ بودجه سال قبل: مبلغ: ......................... ريال
مبلغ وام درخواستي:.............................ريال
عنوان طرح:
سرمايه ثابت:     ............./.........../...........  ريال. سرمايه در گردش:     ............./.........../...........  ريال.
تاريخ شروع: مدت اجرا:                                                                        زمان بهره‌برداري طرح:
مدارك طرح:       گزارش توجيهي طرح             مصوبه شوراي اسلامي روستا     مصوبه شورای اسلامی بخش          مجوزهاي لازم
مسئول امور مالي دهياري: نام و نام‌خانوادگي امضاء			دهيار: نام و نام‌خانوادگي  مهر و امضاء
رئيس شوراي اسلامي روستا: نام و نام‌خانوادگي مهر و امضاء			رئيس شوراي اسلامي بخش: نام و نام‌خانوادگي مهر و امضاء

        
        شماره تماس مسئول امورمالي:    
        شماره تماس دهيار:
        شماره تماس بخشدار:
 
 
 
 
 
 
فرم شماره (3): فرم درخواست شركت تعاوني دهياري‌ها براي تسهيلات اجراي طرح‌هاي درآمدزا

استان:	شهرستان:	بخش:		شركت تعاوني دهياري‌هاي....
عملكرد مالي (درآمد) مصوب مجمع عمومي تعاوني در سال قبل (ريال):
مبلغ وام درخواستي:............................................................................ ريال
عنوان طرح:
سرمايه ثابت:     ............./.........../...........  ريال. سرمايه در گردش:     ............./.........../...........  ريال.
تاريخ شروع: مدت اجرا:                                                                        زمان بهره‌برداري طرح:
مدارك مورد نياز : مصوبه مجمع عمومي عادي/ عادي به طور فوق‌العاده آگهي آخرين تغييرات شركت گزارش توجيهي طرح
مديرعامل: نام و نام‌خانوادگي امضاء			صاحب امضاي مجاز : نام و نام‌خانوادگي مهر و امضاء

       
        شماره تماس مدیرعامل:    
        شماره تماس (مالی/ حسابدار) تعاونی:
       
 
 
فرم شماره (4):
صورتجلسه کمیته وام استانی و لیست دهياري‌هاي واجد شرايط دريافت وام استان ... (طرح‌هاي درآمدزاي دهياري‌ها)

تاريخ جلسه:	ساعت جلسه:	شماره جلسه:	محل جلسه:
موضوعات مطرح شده در جلسه:

 

اولويت	شهرستان	بخش	دهستان	دهیاری	جمعیت روستا سرشماری سال 95	کدآبادی	تفریغ بودجه	نوع ماشین آلات	قیمت ماشین آلات (ريال)	سهم آورده (ریال)	مبلغ وام درخواستي (ريال)
جمع کل

 

معاون هماهنگي امور عمراني استانداري ... (رئیس) امضا
مديركل دفتر امور روستايي و شوراهاي استانداري (دبير و عضو)	نماینده معاونت اموراقتصادی و بین الملل (عضو)
مدیریت شعب پست بانک استان (عضو) امضا

 
 
فرم شماره (5):
صورتجلسه کمیته وام استانی و لیست شركت‌هاي تعاوني دهياري‌هاي واجد شرايط دريافت وام استان ... (طرح‌هاي درآمدزاي شركت‌هاي تعاوني دهياري‌ها/ اتحادیه ها)

تاريخ جلسه:	ساعت جلسه:	شماره جلسه:	محل جلسه:
موضوعات مطرح شده در جلسه:

 

اولويت	شركت تعاوني دهياري‌هاي شهرستان/بخش	تعداد اعضا	تراز سال گذشته	نوع ماشین‌آلات	قیمت ماشین‌آلات (ريال)	سهم آورده  (ریال)	مبلغ وام درخواستي (ريال)
جمع كل

 

معاون هماهنگي امور عمراني استانداري ... (رئیس) امضا
مديركل دفتر امور روستايي و شوراهاي استانداري (دبير و عضو)	نماینده معاونت اموراقتصادی و بین الملل (عضو)
مدیریت شعب پست بانک استان (عضو) امضا

 
نكات قابل توجه در تهيه طرح‌هاي درآمدزا

1. پيش فاكتور: پيش فاكتورها و اسناد هزينه‌اي طرح براي خريد و تأمين تجهيزات مورد نياز در پيوست طرح قرار گيرد.
2. مجوزها: در صورتي كه طرح مورد نظر براي اجرا و بهره‌برداري نيازمند اخذ مجوز از دستگاه‌ها و نهادهاي ذي‌ربط مي‌باشد، بايد قبل از تهيه طرح توجيهي، نسبت به امكان اخذ مجوزهاي مربوط اطمينان حاصل شود، همچنين مصوبة شوراي اسلامي بخش براي دريافت تسهيلات بانكي دهياري الزامي مي‌باشد.
3. تهيه طرح با بهره‌گيري از نظر كارشناسان خبره: ضرورت دارد از نظرات كارشناسان خبره در تدوين توجيه اقتصادي-          فني طرح‌هاي مورد نظر استفاده شود.
4. برآورد واقعي هزينه‌ها: برآوردهاي مالي در توجيه اقتصادي – فنی طرح به روز بوده و با قيمت‌هاي واقعي بازار همخواني داشته باشد.
5. تناسب ميزان وام درخواستي با هزينه كل طرح: رعايت تناسب وام درخواستي با مبلغ كل اجراي طرح و سهم آورده مدنظر قرار گيرد.
6. واريز وام به حساب دهياري: پرداخت تسهيلات بانكي به طرح‌هاي درآمدزاي دهياري‌ها، صرفاً به دهياري‌هايي كه داراي حساب جاري نزد پست بانك بوده و سهم آن‌ها از وجوه قانون ماليات بر ارزش افزوده از طريق بانك مذكور واريز مي‌شود، انجام خواهد شد، همچنين در صورت موافقت با پرداخت تسهيلات، مبلغ وام مورد نظر صرفاً در حساب دهياري واريز و تضامين لازم با تعهد مشترك دهيار و مسئول امور مالي توسط پست بانك ايران دريافت خواهد شد. 
7. تسهيلات بانكي: نرخ سود تسهيلات 8 درصد، مدت بازپرداخت حداکثر 60 ماه )مجموع دوران اجرا و تنفس و بازپرداخت( و حداكثر ميزان وام پرداختي 5 برابر درآمد تحقق يافته (تفریغ بودجه) سال قبل دهياري يا 5 برابر عملكرد مالي (درآمد) مصوب مجمع عمومي تعاوني در سال قبل مي‌باشد.
8. نحوه تهيه طرح: طرح‌ پيشنهادي بايد با توجه به نكات صدرالذكر و در چارچوب توجيه اقتصادي - فنی طرح‌هاي درآمدزا از طريق مشاوره با كارشناسان ذ‌‌ي‌صلاح و در قالب فرم مشخصات طرح تهيه شود.
9. نحوه تأييد و ارسال طرح: ضرورت دارد پس از بررسي و تصویب در کمیته وام استان، طرح‌هاي منتخب طي مكاتبه معاونت هماهنگي امور عمراني استانداري ذي‌ربط به رئیس کمیته ملی وام دهیاری‌ها (معاون امور دهياري‌هاي سازمان شهرداري‌ها و دهياري‌هاي كشور) اعلام شود. همچنين دفتر امور روستايي و شوراهاي استانداري مي‌تواند براي رفع نواقص احتمالي و ابهامات موجود در طرح توجيهي، از مشاوره كارشناسان پست بانك استان بهره‌مند شود.

 
 
 
 
 
ب: فرم خريد ماشين‌آلات دهياري‌ها،شركت هاي تعاوني دهياري‌ها واتحادیه ها

فرم شماره (6): فرم طرح توجيهي براي خريد ماشين‌آلات عمراني (دهياري‌ها وشركت هاي تعاوني دهياري‌ها)

دهياري	استان	شهرستان	بخش	دهستان	دهياري	درآمد تحقق يافته سال گذشته (تفریغ بودجه)(ريال)		جمعيت (نفر)	كد آبادي
2-شركت تعاوني دهياري‌ها	استان	شهرستان	بخش	نام شركت تعاوني	تعداد دهياري‌هاي عضو	عملكرد مالي (درآمد) مصوب مجمع عمومي تعاوني در سال قبل (ريال)		تاريخ ثبت	شماره ثبت

مشخصات ماشين/دستگاه

نوع	مدل	كارخانه سازنده	قيمت (ريال)	مبلغ وام درخواستي(ريال)	توضيحات

** دهياري مي‌بايست مصوبه شوراي اسلامي روستا و تأييديه شوراي اسلامي بخش(فرم شماره 7) را پيوست اين فرم ارائه نمايد.
 
دلايل توجيهي خرید ماشین‌آلات:

1. دلايل خريد ماشين و محل/منطقه فعاليت:                                                                                                      
2. پيش‌بيني درآمد ماهيانه(ريال) :
3. پيش‌بيني هزينه‌هاي ماهيانه شامل سوخت، تعميرات و ... (ريال):

                                                                                                                                                      
                                                                                                                                                          نام و نام خانوادگي دهيار/مديرعامل شركت تعاوني دهياري‌ها/ اتحادیه‌ها
                                                                                                                                                                             تاريخ ، امضاء و مهر (دهياري/ شركت تعاوني دهياري‌ها)